哪些企业适合做税收筹划？怎样做？

一、以下公司适合做税务筹划

1、公司纳税总额比较大的公司。

2、产品毛利比较高的，毛利率高税负率重。

3、名义税负比较重的，现在可能纳税少，但是如果足额缴税就需要缴纳很多税收。

4、公司账面利润很高又不敢分红的，这个时候也是需要去规划的，大宗的资本和资产交易，买房买地，投资建厂，开新公司。

5、老板的财税基础很少，不懂这些，财务又不上心，反正公司赚多赚少我就这点钱，搞那么多事情，财务的事情更多了，麻烦。

6、正在从经验管理向规范化管理转型的企业，其中有一个就是税收也需要转型，公司的风险管理也需要转型，这些公司是更需要强化税收风险意识。

二、企业有以下五种税务筹划的方法

1、选择在“税收洼地”设立企业。

我国地域辽阔，经济发展不平衡，国家对一些落后地区给予税收优惠政策，另外，有的地方政府为了招商引资，给予税收优惠或者财政补贴财政返还政策，形成了“税收洼地”。

税收洼地主要有2个政策优惠力度比较大：一是财政奖励（税收返还），二是核定征收。

在税收洼地注册企业可以起到很好的节税效果。一般来说，总公司与母公司的设立应选择对所得税有优惠政策的地区设立，而实体企业应设立在对流转税、行为税、财产税有税收优惠政策或者财政返还的地区较好。

2、成立小微企业享受税收优惠

我国近年来对小微企业的支持力度很大，给予了很多税收优惠政策，当然需要符合一定条件。

小微企业的标准：资产总额小于5000万元、从业人数：少于300人、年度应纳税所得额不超过300万。

税收优惠政策：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业目前的优惠政策力度比较大。

年应征增值税销售额500万及以下可以享受小规模纳税人的待遇，按3%的税率征收，疫情防控期间，降为1%。

3、企业在扩张时，选择设立子公司或者设立分公司

分公司的税收优惠政策：统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算，分公司亏损可以冲低总公司利润。一般来说，公司设立前期，企业亏损情况较大，这时，选择设立分公司可以节约税负。在分公司盈利时可以变更为子公司，子公司可以享受一定的税收照顾，分公司不能享受企业所得税的优惠政策。

4、自然人代开税收筹划

代开发票，是指税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务服务费方）开具发票的行为。对于依法不需要办理税务登记的个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关为其代开发票。适合缺大量成本票的公司，节税效果明显。

5、有限公司增值税返税税收筹划

增值税返税，顾名思义，主要解决的是增值税问题，具体的筹划模式是这样的，假如总公司的增值税过高了想要节税，将总公司销售部门转嫁到税收洼地成立贸易中心（分公司），总公司将货物以成本价+1的价格内部流转到分公司，分公司再与客户建立销售业务，增值部分从总公司所在地转移到税收洼地分公司（国家税法规定，公司有总机构和分支机构的，分别在其所在地缴纳增值税），税收洼地分公司所缴纳的增值税次月享受45%返还，利润与总公司报表合并在总公司所在地进行缴纳。

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