个税手续费申请返还截止日不是3月31日(个人所得税手续费返还操作流程)
作者:企呱呱 | 发布时间:2023-02-07 05:28 | 阅读量:0个人所得税手续费,说白了就是公司帮员工代扣代缴个税,税局按入库个税金额的2%给予的手续费退付,但是必须要你申请一下,3月30日前网上提交申请,税局就把钱返还给公司。
注意:个税手续费申请返还截止日不是3月31日,过期不申请,视同放弃。
3月30日前,财务人员可通过自然人电子税务局(扣缴端)“退付手续费核对”申请办理2021年度个人所得税扣缴手续费。
一、如何申请?
具体操作步骤如下:
超卓步:登录自然人电子税务局(扣缴端)。
第二步:登录扣缴端后,在“代扣代缴”界面,点击左侧菜单“退付手续费核对”
第三步:点击【获取结报单】按钮获取“结报单”和“单户核对清册”,分别查看核对上一年度本单位个人所得税扣缴汇总与明细申报记录,确认实缴(退)金额及入(退)库时间是否正确。
温馨提醒:
(1)已经结算退付过手续费的数据,请勿进行勾选。
(2)若核对结报单数据有误的,请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。
第四步:核对完成后,点击【申请退库】。
温馨提醒:
(1)【确认结报单】界面中结报期限应为2022-01-01至2022-12-31。
(2) 系统显示的结报时限是入库日期而非税款所属期。
第五步:在【代扣代缴手续费退费申请】中依次选择“开户银行”、“银行账号”【提交】。
待税务机关审核完成后,即可返还对应的手续费至所选择的银行账户内,请注意查收!
温馨提醒:
(1)收款人名称为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账户名称,银行账号为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账号。
(2)收款人名称与扣缴义务人名称不一致的,请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。
二、手续费到账后,企业如何核算和使用?
1、企业能取得多少手续费?
简单说,如果企业代扣代缴个税100万元,就可以收到2万元的手续费返还。
2、手续费怎么用?
相关法规没有硬性规定企业取得手续费的用途,可以奖励给办税人员,也可以用于公司的日常开销。
根据相关规定,对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费返还,从用途上可以有两种方式:一是用于提升办税能力、奖励办税人员,二是用于代扣代缴工作的管理支出。
3、会计上怎么核算?
企业收到手续费属于本单位的收入,应该单独核算,财政部会计司 《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确,个税手续费返还应该计入报表“其他收益”项目。
会计分录:
(1)收到返还手续费
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费-应交增值税(销项税额)
(2)支出时根据不同用途做分录
如奖励给财务部办税员的:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
用于日常支出的,计入相关费用即可。
三、返还手续费要不要交税?
1、增值税
关于增值税的缴纳基本各地都有需要缴纳增值税的口径。
依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复,个人所得税手续费应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%(二哥注:疫情期间1%,季度销售额不超45万享受免税)。
持有这个观点的还有深圳、内蒙古、厦门、安徽、大连、重庆、辽宁、河南、福建、浙江等地税务局。
实际操作中,建议企业咨询当地主管税务机关。
2、企业所得税
根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定,企业收到的手续费应计入当年收入总额,并按规定缴纳企业所得税。
同时,与收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。如用于办税员的奖励,可以作为工资薪金支出进行税前扣除。
3、个人所得税
手续费奖励给办税员的,要不要代扣代缴个税?存在争议。
江苏省、安徽省税务局认为,根据财税字〔1994〕20号的规定,应该免征个税。(财税字〔1994〕20号)相关规定,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。
河南省、河北省、山东省认为单位取得手续费后再支付给本单位办税人员,不属于财税字〔1994〕20号规定的免税情况,应该并入工资薪金纳税。
实际操作中,建议咨询当地主管税务机关。