税务机关征收税款有什么顺序 征收税款可以申请行政复议吗

　　在现实生活中，税务机关承担征收税费的责任，纳税人要依法向税务机关申报税费，而有些纳税人的财产不足以清偿所有债务，就涉及到债权优先受偿问题，那么税务机关征收税款有哪些顺序?企呱呱小编整理了相关知识，希望对大家有帮助。

　　一、税务机关征收税款有什么顺序 征收税款可以申请行政复议吗

　　1、纳税人的财产不足以清偿所有债权时，税费优先于无担保的债权。

　　2、如果税费发生在财产抵押、质押或者留置前，税收优先于抵押、质押或者留置。

　　3、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条规定， 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

　　二、小规模企业所得税报税流程是怎样的

　　1、企业所得税分月或者分季预缴。

　　2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　3、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　4、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

　　5、纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

　　6、企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。

　　通过上述分析知道，依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关征收税费的，记账报税优先于无担保的债权，但法律另有规定除外。税费发生在财产抵押、质押或者留置前，税收优先于抵押、质押或者留置。