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3月1日起,无法支付的应付账款,如何平账?还要交企业所得税?

作者:一丝浅笑润初颜 | 发布时间:2023-03-13 11:26 | 阅读量:0
在日常工作中,经常有人会问到企呱呱这样的问题:“遇到长期挂账、不需要归还的应付款(包括应付账款、其他应付款、预收账款等)该如何平账?到底要不要交增值税和企业所得税?”那今天企呱呱就来和大家聊一聊这块。针对这个问题,首先大家可以思考一下,长期挂账、不需要归还的应付款它能不能确认为收入?

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企呱呱要提醒大家,在这里我们是需要确认收入的,并且要计入营业外收入

账务处理
借:应付账款
贷:营业外收入

那针对以上这种情况,我们要不要交增值税呢?

注意了⚠️这里不需要哦,这个不属于增值税的应税项目,所以无需缴纳增值税


那可能会有同学又要问了:要不要缴纳企业所得税呢?


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企业所得税法中有明确规定,企业所得税口径的收入总额包括其他收入。

企业所得税法实施条例对这个其他收入还做了进一步明确,包括确实无法支付的应付账款

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到底怎么才叫做无法支付的应付账款呢?它是怎么判定的?有时间的判定吗?


大家要注意这一种情况?

如果说3年这笔款项付不出去,然后你冲了应付账款,后面债权人又想起来过来要,那就比较麻烦了。

那税法有没有明确规定符合什么情况才能判定为无法偿付呢

目前没有明确的规定

不过,北京市税务局在《企业所得税实务操作政策指引》中对该问题做出了解答:

“企业存在长期未支付款项,原则上企业作为当事人,更了解债权人的实际情况,可以由企业判断其应付款项是否确实无法偿付

同时,税务机关如有确凿证据表明因债权人(自然人) 失踪或死亡,债权人(法人)注销或破产等原因导致债权人债权消亡的,税务机关可判定债务人确实无法偿付。

对于这部分确实无法偿付的应付未付款项,应计入收入计征企业所得税。”

简而言之,对于企业存在的长期未支付款项若税务机关有确凿证据则会将该笔未付款项作为收入处理

反之,对于是确认收入还是继续挂账处理,则由企业自行决定

上述内容就是企呱呱小编为大家详细介绍的关于“3月1日起,无法支付的应付账款,如何平账?还要交企业所得税?”的详细内容,希望可以帮助到大家,请拨打免费热线:400-886-2380.如果还有其他疑问欢迎前来咨询企呱呱!

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