【最新最全的总结!】2023年个体户核定后需要交哪些税?核定征收的个体户要交哪些税种?

个体工商户（以下简称个体户）是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。

根据政府发布的数据统计，截至2023年2月，我国各类市场主体总量达到1.7亿户，其中个体户数量达到1.14亿户，个体工商占比达到2/3以上。因此，个体户的发展不仅仅关系到经济发展，而且也是重大民生问题。所以国家出台了一系列支持个体工商户发展的政策。

小规模纳税人增值税优惠政策如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

以上关于小规模纳税人的增值税优惠政策简单总结：小规模纳税人（年收入500万以内），增值税按照1%征收率征收，并每个季度享受30万免税额度（专票不享受）。

举例1：

由于不含税销售额不超过30万，普票部分可以享受免税额度专票部分增值税为：100,000.00*1%=1,000.00元

举例2：

某个体户季度不含税开票额为31万，其中10万开具了专票，增值税税额计算如下：

由于不含税销售额超过30万，因此不满足增值税免税政策，优惠税额合计为：310,000.00*1%=3,100.00元

因此个体户需要享受增值税免税政策优惠，需要合理安排发票开具事宜。

增值税附加税一般税率为：城市建设维护7%，教育附加3%，地方教育附加2%。增值税附加税主要优惠政策总结如下：

很多人看到这个表之后会觉得，个体户的税率怎么会这么高，跟印象中的认知存在很大的偏差，这是因为个体户的生产经营所得税还有一种征收方式：核定征收。

核定征收有三种征收形式：核定征收包括：定率征收（固定税率）、定率征收（核定应税所得率）、定额征收。

实行核定征收主要有以下几种原因：

1.很多个体户的客户群体都是个人，不需要发票，因此实行核定征收（定额征收）可以在一定程度上避免税费流失；

2.个体户大部分经营收入较少，自身有没有财务建账的能力，委托专业机构需要相应支出，实行核定征收也可以降低个体户的支出；

3.个体户由于数量高达1.17亿户，基层税务人员一方面因为业务能力参差不齐，一方面实在个体户数量太多，基层税务人员需要给个体户做政策辅导、纳税申报辅导、税费征收监管等等，给税务监管机关带来了很大的压力，因此实行核定征收也可以从一定程度上缓解地方税收监管压力；

4.实行税务核定征收是配合地方招商的一项政策，可以吸引部分税源，缓解财政压力。

产经营所得税，从目前全国各地来说，实行固定税率征收，一般个人生产经营所得税不超过2%。

根据相关法律法规，核定应税所得率的核定征收税额计算如下：

应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率=收入总额*应税所得率*适用税率

其中应税所得税率如下所示：

举例2：

某个体户从事技术咨询服务行业，不含税销售额为300万。个人生产经营所得税采用核定征收（核定应税所得率）。

个人生产经营所得税计算如下：

应纳税所得额=收入总额*应税所得率=3,000,000.00*10%

=300,000.00元

属于个人生产经营所得税表第三阶梯税率，需要缴纳生产经营所得税按照如下方式计算：

应纳所得税额=应纳税所得额*适应税率（或者乘更高税率减去速算扣除数）=300,000.00*20%-10,500.00=49,500.00元

实际个人生产经营所得税税负率为：

49,500.00/3,000,000.00=1.65%

定额征收又称额定征收，简单点说就是税务局不管你有没有开票，一个月给你核定固定收入，并按照固定收入征收所得税。

总结