还没有发工资，可以提前申报个税吗？详细答案给你准备好了！

个税的申报跟自己的切身利益相关，有些人都会有一个疑问，对于先申报个税，过后补发工资这种情况是否可行？是否会对自己的实际工资产生影响？确实工薪和个税申报都是与自己紧密相连的利益，应该要足够重视。下面就跟企呱呱一起来看看关于这个问题是否可行？以及工薪的常见问题。

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问：工资还没有发，可以先报个税吗？

不太行，一般不建议企业这样做。因为会对纳税人产生不良影响。

举个例子：

2020年7月公司统一招聘了一批新员工，7月份入职，由于各种手续办理，7月工资和8月的工资都合并到9月发放了。

在会计核算上，7、8月都是需要计提工资的，假如都是6000.那么7月、8月分录分别为

借：管理费用-工资6000

贷：应付职工薪酬  6000 那么在自然人电子税务局（扣缴端）做申报的时候，因为我们是7月份入职，那么任职受雇时间就是7月1日。

从7月开始就需要按月申报个税，7月所属期和8月所属期都是零申报。

借： 应付职工薪酬  12000

贷：银行存款 12000

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这里假设社保还未实际从工资中缴纳，社保扣除等实际支出时候在当月扣除即可。 所以你看，账务、申报系统的问题都理顺了。

那么有些人按计提申报个税是怎么做的呢？

很简单，就是不管发没发，7月的工资6000.我8月申报7月个税的时候就报了6000收入，8月工资6000.我9月报8月个税也报了6000收入。

感觉结果好像是一样的，9月累计也是12000.

但是首先这个不符合税法规定，其次这种申报方式改变了个人所得税类似收付实现的纳税义务时间，可能给纳税人带去不良影响。

再看一个案例：

2019年个人所得税汇算时，小编曾收到一个粉丝的咨询，其反映自己2019年在A公司上班，A公司一直拖欠工资不发，同时自己在B公司也有工资薪金收入，汇算时，她发现自己收入明细A公司给自己每个月都申报了1万的收入，但是实际上自己根本没收到钱。

这个倒不是主要的，主要的是因为就是因为加上这1万的收入，导致他自己的总收入税率跳档，自己要补一大笔税金，这个就很郁闷了，明明A公司一分钱没发，还给自己申报了收入，自己没从A公司获得一分钱，还要因此补税。 所以，这个粉丝直接就举报了，同时把该收入明细删除掉了。

现在税局每年都要求个人进行个人所得税汇算清缴算，汇算收入明细一出，如果纳税人没有收到工资，但财务却已经申报个税，如果出现类似上面粉丝的问题，财务就摊上麻烦啦！

因此，提醒大家：

理论上，工资有所属期、工资发放期、税款所属期和税款申报期。

而个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。

纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算，在税法规定的税款申报期内进行税款的申报。

关于工薪的几个问题？

1、计提了工资就要申报缴纳个税吗？

答：不需要。只有发放工资薪金的时候才需要扣缴申报个税，因为工资薪金的个税遵循的是“收付实现制”而不是“权责发生制”。

2、计提了的工资还没有实际发放，是不是不允许税前扣除？

答：不是的，只要是次年汇缴之前发放完毕，就允许在工资薪金发生年度税前扣除。

3、计提的工资薪金，是不是一定允许税前扣除了？

答：不是的。四个条件必须同时具备才可以税前扣除：

（1）实际发生；

（2）合理的工资薪金；

（3）汇缴之前必须支付了的；

（4）遵循相关性原则，比如与任职有关。

4、企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，不可以按照工资薪金来税前扣除？

答：不一定，若是按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;若是直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。

5、企业发放职工的按照工资薪金，若是企业没有扣缴个税，企业有何责任和风险？

答：有的。若是支付方没有给履行扣缴义务，由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

6、支付给员工的所得一定属于工资薪金吗？

答：不一定的。比如企业因辞退员工支付的一次性补偿金10万元，属于辞退福利，不属于工资薪金。

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