【财税知识】企业对公账户借钱给个人，如何交税？

有些企业会涉及到用对公账户把钱转账给个人的情况，而企业将款项借给个人收取利息的行为属于增值税的范围，那么具体怎么怎么算呢？下面就跟企呱呱一起看看具体应该怎么算？

1、增值税

企业将款项借给个人，收取利息的行为属于增值税的应税范围，即属于金融服务中的贷款服务。

增值税税率为：一般纳税人按6%税率缴纳增值税， 小规模纳税人按3%征收率缴纳增值税（2022年暂减按1%征收）

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2、城建税及附加税费

因为城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加是以纳税，人实际缴纳的增值税税额为计税依据，且在缴纳增值税

时同时缴纳，所以，企业将款项借给个人，取得利息收入缴纳增值税的，也会涉及到城市维护建设税、教育费附加、

地方教育费附加。

但是，随着我国营商环境持续改善，国家颁布了系列减税降费政策，比如：财政部税务总局公告2022年第10号，由

省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业

和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券

交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、印花税

印花税具体以合同金额和合同类型乘以相应税率征收。

4、个人所得税

个人所得税企业将款项借给企业以外的其他个人，无论是否收取利息，均不涉及个人所得税；企业将款项借给个人股

东、企业员工，在规定时间内归还或用于本企业生产经营活动的，不涉及个人所得税（若同时满足纳税年度终了后既

不归还、又未用于企业生产经营两个条件的，应当依照“利息、 股息红利所得”、 “工资、 薪金所得"项目计征个

人所得税）

政策依据2：《关于企业为个人购买房屋 或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税 [2008] 83号）

5、企业所得税

企业将款项借给个人，取得的利息收入属于企业所得税的征税范畴。

企业所得税规定的利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的

收入，包括存款利息贷款利息债券利息欠款利息等收入。利息收入的企业所得税纳税义务发生时间应按照合同

约定的债务人应付利息的日期确认。注意：在会计上，企业是根据权责发生制的原则确认利息收入的，与企业所得税

所确认的利息收入可能存在差异。

政策依据1：《中华， 人民共和国企业所得税法》

政策依据2：《中华 人民共和国企业所得税法实施条例》

以上都是有偿借款，假如企业无偿借款给个人呢？