一文读懂 | 高企认定与加计扣除中的“其他费用”20%和10%有啥区别?

有不少粉丝咨询：“请问高企认定与加计扣除中的“其他费用”20%和10%有啥区别？”企呱呱介绍回复如下：一、在研发费用加计扣除方面，《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）超卓条第（一项）规定：“6.其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。”二、在高企认定方面，《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）规定：“其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。?”下面将进行具体的分析：

一、研发费用加计扣除“其他相关费用”限额计算方法

二、高新技术企业“其他相关费用”限额计算方法

案例参考：

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（2019年修订）

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