【2023年最新版】七表带你了解个人所得税专项附加扣除

满3周岁至小学入学前（不包括0-3岁阶段）

义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）

扣除

方式

定额扣除

定额扣除

扣除

标准

1000元/月/每个子女（2023年度前）

2000元/月/每个子女（2023年度（含）后）

扣除

主体

父母（法定监护人）各扣除50%

父母（法定监护人）选择一方全额扣除

注意

事项

1.子女在境内学校或境外学校接受教育，在公办学校或民办学校接受教育均可享受。

2.子女已经不再接受全日制学历教育的不可以填报子女教育专项附加扣除。

3.具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

4. 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

境内学历（学位）教育期间

取得证书的年度

扣除

方式

定额扣除

定额扣除

扣除

标准

400/月

更长不超过48个月

3600元

扣除

主体

本人扣除

本人扣除

个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除。

注意

事项

1.对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。

2. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分

扣除

方式

限额内据实扣除

扣除

标准

每年在80000元限额内据实扣除

扣除

主体

医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；

未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

注意

事项

1.次年汇算清缴时享受扣除。

2.纳税人应当留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料备查。

温馨

提示

可通过手机下载“国家医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询大病医疗相关数额。

实际发生贷款利息的年度

（不超过240个月）

扣除

方式

定额扣除

扣除

标准

1000元/月

扣除

主体

经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择其中一套房，由购买方按扣除标准的100%扣除，或对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

注意

事项

1.所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

2.纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

被赡养人是指年满60周岁（含）的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。

独生子女

非独生子女

扣除

方式

定额扣除

定额扣除

扣除

标准

2000元/月

（2023年度前）

每人不超过1000元/月（分摊每月2000元的扣除额度）

扣除

主体

本人扣除

平均分摊：赡养人平均分摊

约定分摊：赡养人自行约定分摊比例

指定分摊：由被赡养人指定分摊比例

注意

事项

1.指定分摊及约定分摊必须签订书面协议。

2.指定分摊优先于约定分摊。

3.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。