暂估入账有哪些涉税问题？您知道吗

作者：luck | 发布时间：2022-11-22 05:16 | 阅读量：0

暂估入账，该方法应用较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况，缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项（因其不含增值税），不利于应付账款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。那么暂估入账会遇到那些问题呢，就让企呱呱小编带大家看看吧。

一、取得以前年度暂估成本费用的发票，该如何处理?
1.取得以前年度暂估成本费用发票，可以追溯到发生年度扣除，但追补期不得超过5年;
2.如追补年度企业所得税应纳税款不足抵扣的，可以向以后年度递延或申请退税

二、企业所得税汇算清缴时，暂估入账的成本费用可以税前扣除吗?
1.在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的，可以在发生的当年税前扣除
2.在企业所得税汇算清缴期结束前未取得发票的,不得在发生的当年税前扣除

三、企业所得税预缴申报时，暂估入账的成本费用可以税前扣除吗?
1.已实际发生的成本费用可以扣除
2.未实际发生的成本费用不得扣除

四、暂估入账金额是否包含增值税进项税额?
1.一般纳税人暂估入账金额不包含增进项税额
2.小规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额

以上就是关于暂估入账的涉税问题,希望这些内容能帮助到大家，有需要的可以提前了解下。如果您对此有疑问，可以咨询企呱呱客服,竭诚为您服务!