企业中存在的税务风险有那些？会造成什么影响？

企业在经营过程中，会出现很多问题，造成风险，今天就让企呱呱小编带大家看看企业中存在的税务风险有那些，又会造成什么样的影响呢？

（一）隐瞒收入风险

实际操作中很多企业为隐瞒收入或推迟收入确认时间，将收入的资金流入计入预收账款或其他应付款科目核算。预收账款是否需要确认收入交税,需要根据不同情况判断。建筑业、租赁业收到预收账款应马.上确认纳税义务,缴纳增值税;房地产企业虽然收到预收房款不确认增值税纳税义务，但需要按照3%预征率预征增值税，同时确认所得税收入计算缴纳企业所得税。除以上三个行业外，大多数企业收到预收款不缴纳增值税和所得税,但需要注意预收款转收入的时间节点:生产销售企业是在发货时确认收入，而服务企业应在服务提供时确认收入。

（二）视同分红风险

民营企业股东多为自然人，如果分红应当缴纳个人所得税。实务中很多企业为躲避分红,采取种种变通手段将资金抽走,核算中多体现在预付账款和其他应收款两个科目。常常造成预付账款科目的异常，如大量关联方预付，长期预付没有后续交易，甚至是出现和经营无关的预付行为，只要稍稍深究,很容易被发现。

（三）借款利息涉税风险

企业之间的借款，以及企业同个人之间的借款，如果是非关联方，通常签署规范的借款协议并计算利息，但实务中往往拿不到借款方提供的发票。如果是关联方借款，通常没有规范的借款协议，或者直接约定资金的无偿使用，更终也导致没有利息发票入账。无论是哪种情况，都可能给企业带来麻烦。因此在其他应收款和其他应付款中应特别关注企业的内外部借款。

（四）成本费用虚增风险

成本费用通常应凭借发票入账，同时向对方支付约定款项。实务中有些企业通过购买虚开增值税发票取得入账票据，但无法支付对应款项，只能计入应付账款科目，长期无法支付，或者一段时间以后以现金强行冲掉，或者将其转化为股东个人代支付，将应付账款调整为股东个人的其他应付款。但无论如何隐藏，不能改变款项未能支付的事实。有一些购买虚开增值税发票的行为同时伴随有资金支付和资金回流，即先正常支付，再通过个人账户回流，隐蔽性增加，但风险依旧，伴随着国家对虚开增值税发票的打击力度不断增大，事后翻船的案例比比皆是。

（五）被迫确认收入的所得税风险

企业经营中，有时候会出现长期挂账的应付账款和其他应付款，无论由于什么原因形成，只要挂账时间超过三年以上，且无法证明该笔款项仍需支付的，税务机关有可能认定为“确已无法偿付的应付款项”，这属于企业所得税法中所界定的其他收入中的一种特殊收入类型。因此，企业需要定期清理往来中的应付账款和其他应付款，需要支付的及时支付，的确不需要支付的应转入营业外收入及时确认收入缴纳所得税,避免检查中被迫确认收入的同时还要计算罚款和滞纳金。

以上就是关于企业中存在的税务风险问题,希望这些内容能帮助到大家，有需要的可以提前了解下。如果您对此有疑问，可以咨询企呱呱客服，竭诚为您服务!