跨年发票能不能报销?跨年发票怎么处理才能报销?
作者:一丝浅笑润初颜 | 发布时间:2023-01-03 02:45 | 阅读量:0又到年底啦!很多老板又要面对一大难题:跨年发票。公司各部门的人像约好的一样,拿着一堆合规的不合规的发票来找你报销。那作为老板,你知道什么是跨年发票?跨年发票可以税前扣除吗?如何处理才能不留隐患?......下面,就让企呱呱详细解答下这些问题。
2021年销售部门发生2万元差旅费发票,经财务确认要到2022年2月才能拿回来报账,思考针对类似情况!年终,该怎样结账?
2021年已计提,2022年报销
A、账务处理
2021年暂估入账
借:管理费用-差旅费 2万元
贷:其他应付款 2万元
2022报账,红字冲原分录
借:管理费用-差旅费 2万元(红字)
贷:其他应付款 2万元(红字)
报销发票记账
借:管理费用 2万元
贷:银行存款/现金 2万元
2022年2月员工报销年前的差旅费2万元,属于资产负债表日后调整事项。
B、日后账务调整
借:以前年度损益调整 2万元
贷:其他应付款 2万元
计算多缴纳的企业所得税
借:应交税费-应交所得税 0.5万元
贷:以前年度损益调整 0.5万元
结转时
借:利润分配--未分配利润 2万元
贷:以前年度损益调整 2万元
注:如果费用金额较小,可以直接计作2022年的费用,如果金额较大,就要通过“以前年度损益调整”进行核算。
跨年发票可以报销,在发票认证期内也可认证,税务上可在所得税前扣除。但是注意,时间久远的跨年发票【追补年限不得超过5年】就不能在所得税前扣除了!
所以,与其苦于如何处理跨年发票,更好的办法莫过于从源头治理,避免或者减少产生跨年发票,财务对内讲究的是按程序办事,对外也要立规矩!要做到:
1、要求员工及时报销不拖延;
2、要求公司合作商及时开票;
3、账务处理时,发生费用就入账,汇算清缴做好纳税调整。
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