开具3%的专用发票，如何申报（开具3%的普通发票，如何申报）

作者：企呱呱 | 发布时间：2023-02-01 03:33 | 阅读量：0

突发，开3%按3%交税

税管员通知：必须整改！

今年，针对小规模纳税人有两个增值税优惠政策，一个是季度不超过45万，免征增值税；一个是3%→1%政策延期到2021年12月31日。

也就是说，对于季度超过45万元的小规模纳税人，要按照1%交税。

明明国家让小规模开1%的发票，却偏偏反复出现开3%发票的情况，这里面有专票，也有普通发票。

反正各种理由都有。

“客户不要1%的专票，要3%的，可以多抵扣税”

“合同就是签订的3%，我们也没有办法”

但是，总有一些客户非要索取3%的发票，对于这种情况应该如何申报纳税呢？

1、开具3%的专用发票，如何申报？

其实，在1%政策刚出台时，税务总局答疑给了明确回复：可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

开了就要申报吧，一到申报期，各种问题就出现了，当然，经过这么长时间的摸索和总结，我们基本都知道如何面对这种问题了。

大概就是下面这样处理。

新问题就是有朋友问：我开了3%普通发票，我就按3%交税呗，我乐意多交税，我高兴，行不行？

老师您好，我们是小规模纳税人,开了3%的发票按3%交税，专管员通知要我们去改报表，说是按1%申报，说不改不行，想问一下您碰到这种情况吗?

开了3%按1%申报有风险吗?

据了解，真不行！

有些地方是你按3%报税了，但是后面管理员发现了，又让更正的。

有的地方是直接在申报时候就给你系统卡死，逻辑关系校验时候就不允许。

也就是，小规模如果开具3%的专票，需要按照3%申报纳税，这个不存在税局让整改的情况。

2、开具3%的普通发票，如何申报？

开3%普票，不涉及增值税抵扣问题，纳税申报时，要按1%纳税申报。

不过，开3%按1%申报纳税，就会造成开发票销售额与申报销售额不一致，那有人会问了，我按3%申报不行吗？这样开票数与申报数就一致了。

据了解，不行！如果按3%申报，后期税务局发现，也会要求整改！就像文章开头小编收到的留言。所以不建议开3%普票，毕竟对于购买方而言，3%普票与1%普票没什么区别。

总结：

当然，你如果开了3%的专票那必须按3%交税，毕竟接收方要抵扣，如果你按1%交，接收方按3%抵，那自然是不现实的。