报销差旅住宿专用发票进项税可抵扣吗?
作者:一丝浅笑润初颜 | 发布时间:2023-08-30 06:51 | 阅读量:0很多企业都会有出差业务,在出差时员工,在外面吃住行等方方面面都要有相应的费用,差旅费几乎是家家企业都会发生的。那么,报销差旅住宿专用发票进项税可抵扣吗?接下来由企呱呱为您详解相关内容。
差旅住宿的进项可以抵扣,客户招待费不可以抵扣,如果开到一张发票里面,先全额抵扣后,将客户招待费对应的进项转出,会计分录如下:
借:管理费用-差旅费
管理费用-业务招待费
应交税费-应交增值税-进项税
贷:银行存款
应交税费-应交增值税-进项税额转出
进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额,分录:
借:银行存款
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
若账务上已经结转到“应交税费—未交增值税”科目,分录:
借:银行存款
贷:应交税费—未交增值税
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