个税专项附加扣除标准调整：3岁以下婴幼儿照护+子女教育+赡养老人三个专项分别提高1000元

为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担,国务院日前印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自2023年1月1日起提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。接下来让我们一起来了解相关内容。

一、国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知

    现将有关事项通知如下：

    一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。

    二、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。

    三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

    四、3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除涉及的其他事项，按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。

    五、上述调整后的扣除标准自2023年1月1日起实施。

    国务院　

    2023年8月28日

    详细解读请看（重磅！三项个税专项附加扣除标准调整，分别提高1000元！

1张表搞懂更新政策个税专项附加扣除要点

标准调整后，3娃家庭更高可节约个人所得税1.89万元。

    注：测算数据假设、测算过程详见链接

二、财政部、国家税务总局公布延续一批个人所得税优惠政策，相关政策执行至2027年底。

    1、年终奖单独申报

    应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

    适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

    2、年终奖并入综合所得申报

    应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除） ×税率-速算扣除数

举个例子：

    企呱呱公司小郭，2023年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

    对小郭来说，两种计税方式下，年终奖选择单独申报更有利，到手的年终奖多了5100元。但，并不是所有的情况都适合单独申报。

企呱呱提醒：年终奖无论是单独计算还是并入综合所得，以下几点需要大家额外注意：

注意事项1：只能用一次

    在一个纳税年度内，每一个纳税人，全年一次性奖金适用单独纳税的，只允许使用一次。

注意事项2：计税方式可选择

    年终奖两种计算方式，可以选择其中一种，哪个节税按哪个算。

注意事项3：注意选择计税方式

    如果不确定，单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算，这样汇算清缴时，有一次修改的机会，单独计算的可以修改成并入综合所得的；但是并入的年终奖不能再更改成单独计算。

    为贯彻落实《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号，以下简称12号公告），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：

    一、对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

    二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

    三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。

    四、个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

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