农产品发票能抵扣进项税额吗?如何计算进项税额扣除?
作者:一丝浅笑润初颜 | 发布时间:2023-09-02 10:20 | 阅读量:0企业(一般纳税人)购进农产品用于其生产加工,在计算缴纳增值税的过程中,有一个比较棘手的问题就是进项税额如何抵扣,是凭票抵扣还是计算抵扣?可以抵扣的税率是多少?增值税普通发票可以抵扣进项税吗?从农户手中购买农产品没有发票怎么办?自行开具收购发票如何抵扣才是正确的?
如何计算进项税额扣除?
农产品发票符合一定条件能抵扣进项税额,计算方法和相关信息参考如下:
供应商为一般纳税人,且对方开具了增值税专用发票,按照发票上注明的税额抵扣增值税,取得增值税专用发票,勾选认证抵扣即可,无需额外计算准予抵扣的进项税额。
从小规模纳税人处采购农产品,取得小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票,不要勾选认证抵扣,准予抵扣的进项税额需要计算。
● 进项税额=发票上注明的金额×扣除率
纳税人购进农产品生产初级农副产品或直接对外销售的,扣除率为9%;纳税人购进农产品用于深加工生产或委托加工13%税率的货物,扣除率加计1%,即扣除率为10%。
一般纳税人从小规模纳税人处采购农产品,取得免税普通发票的,进项税额不得抵扣,比如从从事蔬菜批发、零售的纳税人处购进蔬菜取得对方开具的免税普通发票,不得计算抵扣进项税额。
一般纳税人向农业生产者或农民专业合作社购进其自产的农产品,可以凭借对方到税局代开的免税农产品销售发票或纳税人自行开具的农产品收购发票计算抵扣进项税额。
● 进项税额=买价×扣除率
买价是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
扣除率依然根据纳税人购进农产品后生产销售的产品适用税率确定,生产适用9%税率的初级农副产品,则扣除率为9%,生产适用13%税率的应税商品的,扣除率为10%。
一般纳税人直接购进农产品,凭取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额抵扣增值,无需计算进项税额。
一般纳税人企业职工食堂购进农产品用于职工福利,进项税额不得抵扣。根据《财政部、国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016年36号)第二十七条规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,进项税额不得从销项税额中扣除。
上述内容就是企呱呱小编为大家详细介绍的关于“农产品发票能抵扣进项税额吗?如何计算进项税额扣除? ”的详细内容,希望可以帮助到大家,请拨打免费热线:400-886-2380.如果还有其他疑问欢迎前来咨询企呱呱!