什么是残保金?哪些企业可以减免残保金?如何减免?

01

什么是残保金？

残保金全称为残疾人就业保障金，是指为保障残疾人权益，由未按照规定安排残疾人就业机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位 (用人单位) 缴纳的资金。

残疾人是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。

02

残保金是如何计算的？

残疾人就业保障金缴纳：按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。

保障金年缴纳额= (N * 上年安排残疾人就业比例 - n) * C

N=上年用人单位在职职工人数

n=上年用人单位实际安排的残疾人就业人数

C=上年用人单位在职职工年平均工资

注意：安排残疾人就业比例，各城市安排比例有所不同，北京、上海、广州、重庆、武汉等均为1.5%，成都、郑州为1.6%。

03

往年残保金政策解读

2015年政策财政部：2015年9月9日 财税〔2015〕72号文件《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中，第十六条规定：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征保障金。（关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知）2019年政策01用人单位安排残疾人就业比例1%(含) 以上但低于本省 (区、市)规定比例的，按规定应缴费额50%征收，1%以下的按规定应缴费额90%征收。02自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含) 以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。2023年政策（延续减免政策）2023年年3月，财政部发布了残保金优惠政策：残疾人就业保障金减免征至2027年底！01延续分档减免政策延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例1%(含) 以上但低于本省 (区、市)规定比例的，按规定应缴费额50%征收，1%以下的按规定应缴费额90%征收。02暂免征收在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。03政策延续至2027年12月31日本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。

04

企业申请减免残保金方法

01

用人单位按不低于1.5%比例雇用残疾人，免交当年残疾人就业保障金，雇用1级或2级残疾人可按2倍残疾人数计算，雇用的残疾人户籍不限省籍。

举例说明：

以一家拥有300名员工的企业为例，该企业员工的年平均工资为18万元。如果该企业没有雇佣残疾人，则应缴纳的残保金费用为：300 × 1.5% × 18万元 × 90% = 72.9万元。因此，该企业应当缴纳72.9万元的残保金。

为了避免缴纳高额的残疾保险金，可以采用按比例安置残疾人就业的方式减免残疾保险金。只需要雇佣300*1.5%=4.5人，即5名轻度残疾人或3名重度残疾人，就可以减免所有的残疾保险金。

方案一（全部减免)

安置3人残疾人成本=3*12* (2320+2174.53) =161803.08元-16.18w

方案二（安置1%以上，享受剩余残保金减半征收)

安置2人残疾人成本=107868.72元10.79W，需缴纳残保金=(300*1.5%-4)*18*50%=4.5w，企业成本=15.29w

无论采用哪个安置方法，该企业成本均可节省79%以上。

02

-用人单位安排残疾人就业比例在1% (含) 以上、低于1.5%的，按50%征收残疾人就业保障金:

-用人单位安排残疾人就业比例低于1%的，按90%征收残疾人就业保障金;

-用人单位安排残疾人就业比例达到1.5%(含)以上的，免征残疾人就业保障金

以北京举例（北京安置残疾人就业比例1.5%）：

03

在职职工总数在30人以下(含30人)的企业，免征收残保金至2027年12月31日。符合免征规定的用人单位可在网上申报时自行减免。

04

遇不可抗力自然灾害、其他突发事件遭受重大直接经济损失、经费困难或者因经营亏损的用人单位可缓缴或减免残保金。

05

其他政策说明