2023年增值税小规模纳税人征收税收政策填报指南：3%减按1%，2023年3季度小规模申报表这样填！

         顾姐公司第三季度销售情况如下：

         申报表填写如下：

         顾姐公司第三季度销售情况如下：

         申报表填写如下：

         顾姐公司为个体户，第三度销售情况如下：

         申报表填写如下：

         顾姐公司第三季度销售情况如下：

         申报表填写如下：

         增值税减免税申报明细表

         企呱呱公司第三季度销售情况如下：

         申报表填写如下：

         增值税减免税申报明细表

         企呱呱公司第三季度销售情况如下：

         申报表填写如下：

         增值税减免税申报明细表

         企呱呱公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年3季度免税销售额40万。(是自产农产品享受免税)

         申报填写如下：

         增值税减免税申报明细表

案例一：假设按季申报的企呱呱小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入650000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

企呱呱公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税普通发票。

按照差额征税规定，其不含税销售额为(650000-400000)/1.05=238095.24元

根据更新小规模增值税规定，第3季度销售238095.24元小于30万可以享受免增值税。

增值税，纳税申报填写 

首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(238095.24元)已自动带入到主表。检查无误之后，点击保存，提交。

案例二：假设按季申报的企呱呱小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

企呱呱公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税专用发票。

 按照差额征税规定，其销售额为(500000-400000)/1.05=95238.1元

提示：开具5%专用发票，没有税收优惠。

增值税，纳税申报填写 

首先，我们需要填写附列资料

 附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(95238.1元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。

案例三：假设按季申报的企呱呱小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

同时又取得含税收入250000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计200000元。

企呱呱公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。

普通发票部分不含税销售额：(550000-400000)/1.05=142857.14元

专用发票部分不含税销售额：(250000-200000)/1.05=47619.05元

总计不含税销售额=142857.14+47619.05=190476.19元小于30万，根据更新政策规定，普通发票部分可以享受免税优惠。

增值税，纳税申报填写 

首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(190476.19元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。

案例四：假设按季申报的企呱呱小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

同时又取得含税收入500000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计300000元。

 企呱呱公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。

普通发票部分不含税销售额：(550000-400000)/1.05=142857.14元

专用发票部分不含税销售额：(500000-300000)/1.05=190476.19元

总计不含税销售额=142857.14+190476.19=333333.33元大于30万，全额征收增值税。

增值税，纳税申报填写 

 首先，我们需要填写附列资料

 附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(333333.33元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。

企呱呱提示：如果开具1%差额发票，附列表填写在税率3%相应栏次，然后自动识别到主表上。篇幅有限，企呱呱就不一样展开了。