个人买卖二手住房，分别需要缴纳哪些税（个人买卖二手房有什么优惠政策吗）

房屋一直是我们离不开的话题，和我们的生活息息相关。围绕买卖房屋也是话题不断。尤其是房屋交易，涉及款项大，纳税基数大，导致税费高昂。这不，更近就有小伙伴儿咨询关于个人买卖二手房的相关涉税要点，一起来看看！

卖方（转让方）、买方（受让方）分别涉及缴纳哪些税？

卖方（转让方）涉及的主要税费有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税和个人所得税。

买方（受让方）涉及的主要税费有契税和印花税。

一、增值税

（一）个人销售自建自用住房，免征增值税。

（二）涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权，免征增值税。

家庭财产分割，包括下列情形：

离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

（三）个人转让购买的住房

北京市、上海市、广州市和深圳市

1.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

计算公式：应纳增值税=全部价款和价外费用/(1+5%）*5%

2.个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。

应纳增值税=（全部价款和价外费用—购买住房价款）/（1+5%）*5%

3.个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

非北京市、上海市、广州市和深圳市

1.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

计算公式：应纳税额=全部价款和价外费用/（1+5%）*5%

2.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

二、城市维护建设税及附加费

以实际缴纳的增值税税额为计税依据，税率分别为7%、5%、1%（市区，税率为7%；县城、镇的，税率为5%；其他地区税率为1%）。3%的教育费附加和2%的地方教育费附加。

三、土地增值税

对个人销售住房，暂免征收土地增值税。

四、印花税

对个人销售或购买住房，暂免征收印花税。

五、个人所得税

（一）按照“财产转让所得”计算。财产转让所得，以财产转让的不含增值税收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。

（二）对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的，免征个人所得税。

（三）符合条件的无偿赠与（赠与直系亲属、赠与抚养人与赡养人、继承），免征个人所得税。

（四）通过离婚析产的方式分割房屋产权，免征个人所得税。

六、契税

对个人购买住房，契税的计税依据为不含增值税的成交价格。

优惠政策：

满足以下条件既可以免征或不征契税：

在婚姻关系存续期间，夫妻之间房屋变更，免征契税。

因夫妻财产分割将原共有房屋产权归属一方，不征税契税。

法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承房屋权属，不征契税。